财政部社会保障事业周转金管理暂行办法
财政部
财政部社会保障事业周转金管理暂行办法
1994年9月29日，财政部
第一条 为促进社会保障事业的发展，进一步提高资金使用效益，根据我部有关规定设置社会保障事业周转金，并制定本办法。
第二条 社会保障事业周转金（以下简称周转金），是国家用于支持社会保障事业发展的财政资金，是社会保障事业经费的重要组成部分。周转金采用有偿方式，周转使用。
第三条 周转金借用原则
（一）符合国家的产业政策、财政政策和社会保障事业的发展规划；
（二）拾遗补缺，不以盈利为目的，不搞商业性金融活动，不放高利贷；
（三）以社会效益为主，同时讲究经济效益；
（四）支持有条件的社会保障事业单位合理组织收入，提高经费自给水平，促进社会保障事业发展，减轻财政负担。优先安排投资少、技术新、效益好、周转快的项目。
（五）专款专用，按期归还。
第四条 周转金借用范围
（一）社会保障事业单位，包括劳动、人事、民政、卫生（含中医）、残联等部门及其附属事业单位，均可按规定借用周转金。
借款主要用于设备购置、流动资金不足和改造项目。
（二）城镇青年就业扶持生产资金，以周转金的形式发放。
借款主要用于商业、服务业、饮食业等第三产业项目和培训项目；具有地方特色和资源优势、技术优势的生产经营项目；落后地区和就业困难地区的生产经营项目。
（三）借款不得用于基本建设和消费性开支，不得用于买卖股票、炒房地产等商业性活动。
第五条 周转金借用条件
（一）借款项目需具备可行性。借款单位必须有比较稳定的经济收入，具有偿还借款的能力；借款单位领导和财务管理人员责任心强，财务管理制度健全；借款项目要经过充分论证，具有较好的社会效益和经济效益。
（二）借款单位在金融机构或财政部门设有帐户，并有专人或兼职人员管理；主管部门与财政部门有经常的经费领拨关系。
（三）借款项目借款额起点，中央级主管部门可以根据实际情况确定，一般地区的借款项目借款额在50万元以上，少数民族地区及边远地区的项目借款额起点可略低一些。
（四）借款单位需上报申请报告，并附上《财政部社会保障事业周转金借款项目申请表》，项目借款额超过100万元的需加报可行性论证报告。
第六条 周转金借款程序
（一）中央级单位的借款项目，由主管部门对其申请进行审核、挑选，然后统一向我部申报，并负责统一归还。
（二）地方单位的借款项目，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）择优向我部申报，并负责统一归还。
（三）中央主管部门和地方财政厅（局）要与借款单位签定合同，必要时可通过公证处公证，以确保借款按期回收。
（四）财政部按规定审批下达各有关部门、各地区申报的项目，同时办理借款手续。经财政部批准后的借款手续，不得变更，若项目确需调整，务必报经财政部批准。
第七条 周转金借款期限
周转金借款期限一般为1--2年，少数周转期较长的项目，经特殊批准借款期限可适当放宽，但最长不得超过3年。借款时间从我部发文之日起延后60天开始计算。
第八条 周转金占用费
（一）周转金实行有偿使用，收取少量资金占用费。在规定的借款期限内，一年期借款的年费率为2．5％，二年期借款的年费率为3％，三年期借款的年费率为3．5％。
（二）对逾期不还款的，按天收取万分之三的逾期资金占用费，并从当年（或下年）有关财政拨款中扣还本金和占用费，停办其主管部门或所在地区当年或以后年度周转金借款事宜。
（三）各部门、各地区不准在以上规定的费率之外，另外加收占用费，违者必究。财政部收取的资金占用费全部转作周转金本金，继续周转使用。
第九条 周转金借款与回收
（一）经我部审定的周转金借款，委托中国经济开发信托投资公司代理拨付并协助回收。
（二）借款到期时，由借款的有关部门和有关地区财政厅（局）将借款本金和占用费一并归还我部，并报送《财政部社会保障事业周转金使用效益报告表》。
（三）还款时，外地请用“电汇凭证”，北京地区请用“信汇凭证”或“转帐支票”。汇款用途请注明“归还社会保障事业周转金”。
各有关部门和地区办理完还款手续后，应速将还款凭证的复印件寄送财政部社会保障司综合制度处备查。
第十条 周转金使用经济效益考核
周转金使用经济效益，是指因使用周转金而取得的经济效益，暂设置毛收入（产值）、纯收入（纯利润）和税金（含各种税金和附加基金）等三个主要指标。
（一）借用周转金增加的毛收入（产值）
技术改造、购置设备增加的毛收入＝（项目改造、购置设备后年度实现的毛收入--项目改造、购置设备前年度实现的毛收入）×周转金占技改、购置总投资的比例
借用流动资金增加的毛收入＝报告年度实现的全部毛收入×周转金占项目资金总额（包括固定资金和流动资金）的比例
（二）借用周转金增加的纯收入（纯利润）
技术改造、购置设备增加的纯收入＝（项目改造、购置设备后年度实现的纯收入--项目改造、购置设备前年度实现的纯收入）×周转金占技改、购置总投资的比例
借用流动资金增加的纯收入＝报告年度实现的全部纯收入×周转金占项目资金总额（包括固定资金和流动资金）的比例
（三）借用周转金增加的税金（含各种税金和附加、基金）
技术改造、购置设备增加的税金＝（项目改造、购置设备后年度实现的税金--项目改造、购置设备前年度实现的税金）×周转金占技改、购置总投资的比例）
借用流动资金增加的税金＝报告年度实现的全部税金×周转金占项目资金总额（包括固定资金和流动资金）
周转金使用经济效益指标的计算时间，以年度为单位，从借用周转金年度起，至借用周转金全部归还年度（含）止。
年终，财政部将对周转金使用经济效益进行评审，对使用经济效益好的部门和地区优先安排下一年度的周转金指标。
第十一条 周转金管理与监督
（一）切实加强周转金的管理。各级财政部门以及中央各主管部门应集体研究决定周转金的有关事项，并按规定程序办事，加强管理，不得超出规定范围借用周转金。管理周转金使用的人员，必须坚持原则，秉公办事，不得以权谋私，不得收取回扣。
（二）财政部对周转金实行跟踪反馈和监督，检查资金的使用情况。各级财政部门应建立严格的监督检查制度，做到定期检查、自查、互查和重点检查相结合。若发现违反合同和财经纪律的行为，要按有关规定严肃处理。
（三）借用周转金的有关部门和地方财政厅（局），在周转金使用期间每年须向财政部报送有关资金使用情况的报告。
第十二条 本办法自发布之日起执行。
附：一、财政部社会保障事业周转金借款项目申报表
二、财政部社会保障事业周转金使用效益报告表
附一：财政部社会保障事业周转金借款项目申报表借款部门（地区）： 单位：万元
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| | | | 项目总投资 | | |借款 |
借款单位|借款项目|借款用途|主要产品名称|------------------------| 预计 | 预计 |期限 |备注
| | | |合计|财政部|其他|单位|年毛收入|年纯收入|（年）|
| | | | |借 款|借款|自筹| | | |
--------|--------|--------|------------|----|------|----|----|--------|--------|------|----
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
--------|--------|--------|------------|----|------|----|----|--------|--------|------|----
合 计 | | | | | | | | | | |
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说明：1．各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国务院有关部、委、局在申请借款时填列本表。
2．“借款单位”填列申请借款单位的全称。
3．“借款项目”填列申请借款项目的名称。
4．“借款用途”填列申请借款的投放用途，简单分为维修改造、设备购置和用于购买原材料等临时周转所
需要的流动资金。
5．“单位自筹”指除财政部周转金借款和其他借款以外的单位自筹的各项资金。
6．“预计年毛收入”、“预计年纯收入”包括单位自筹资金和其他借款所形成的收入。
注：
1．本表反映国务院有关部、委、局，各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）借用财政部社会保障事业的经济效益及其收益分配情况，按规定在归还借款时填报。归还借款的具体填报方式为，收款单位：中国经济开发信托投资公司 开户银行：中国人民银行总行营业部 帐号：0246028 付款单位：××部（委、局）××财政厅（局）汇款用途：归还财政部社会保障事业周转金。
2．本表“借款单位”、“借款项目”、“单位自筹”填报内容同（财政部社会保障事业周转金借款项目申报表）。
3．“偿还期内经济效益”是指周转金投放项目从借款起到偿还时的经济效益总和，包括毛收入、上缴国家的税金和纯收入。
4．“偿还期内收益分配”是指对投放项目偿还期内的纯收入按照有关财务制度规定的分配情况。其中“补充事业费”包括主管部门集中部分，此项具体使用情况须报文字说明。
5．“正常生产（经营）预计年经济效益”是指周转金投放项目按规定归还周转金借款后，在生产进入稳定状态时，预计产生的年度效益。
6．对“偿还期内经济效益”、“收益分配”、“正常生产（经营）后预计年经济效益”均按周转金借款实际形成的效益进行计算。
附二：财政部社会保障事业周转金使用效益报告表
借款部门（地区）： 单位：万元
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| | 项目总投资 | 借款期内经济效益 | 收益分配 |
借款|借款|------------------|--------------------|------------------------------------------|
单位|项目|合计|单位|财政部|毛收入|税金|纯收入| 生产 |补充 | 职工 | 职工 |其他|
| | |自筹|借款 | | | |发展基金|事业费|福利基金|奖励基金| |
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| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
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正常生产（经营）
后预计年经济效益
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毛收入 |纯收入
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----------|--------
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|
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巴彦淖尔市人民政府办公厅关于印发《巴彦淖尔市化肥淡季储备管理暂行办法》的通知
内蒙古自治区巴彦淖尔市人民政府办公厅
巴彦淖尔市人民政府办公厅关于印发《巴彦淖尔市化肥淡季储备管理暂行办法》的通知
巴政办发〔2008〕77号
各旗县区人民政府，农垦局，市直有关部门：
为保障市及旗县区化肥淡季储备顺利实施，增强调控能力，有效平抑肥价，确保农业生产用肥，促进农牧业增效，农牧民增收。经市政府研究，现将《巴彦淖尔市化肥淡季储备管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
二00八年十一月十五日
巴彦淖尔市化肥淡季储备管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范化肥淡季储备（以下简称“淡储”）工作，缓解化肥常年生产、季节性使用的矛盾，平抑旺季化肥市场价格，保障春耕用肥供应，维护农资市场稳定，根据国家发展和改革委员会、财政部、农业部、商务部、税务总局等五部委、局联合下发的《关于做好化肥生产供应工作加强价格监管的通知》（发改价格〔2004〕2545号）精神，按照市政府总体要求，制定本办法。
第二条 本办法适用于参与化肥淡储工作的政府职能部门、承储企业及其他相关单位。
第三条 化肥淡储遵循市、旗县区联动，企业储备、政府贴息、市场运作、自负盈亏的原则。
第二章 化肥储备的管理及职责
第四条 市人民政府授权市发改委、财政局、供销社、工商局负责本级化肥淡储监督管理工作。具体组织实施由市供销社负责。
市供销社负责会同市发改委、财政局、工商局编制市级化肥淡储年度计划，报市人民政府批准实施。
市财政局负责化肥淡储财政贴息资金的拨付和监管。
市工商局负责淡储肥质量监管、销售合同备案监管及淡储化肥出库价格监管。
市供销社负责化肥储备日常统计和储备监管工作，并负责向市人民政府报告化肥淡储情况。
第三章 化肥淡储的期限、品种及数量
第五条 化肥淡储期限为6个月，即当年10月至次年3月。
第六条 市级化肥淡季储备品种、数量逐年核定。2008年储备3万吨（磷酸二铵2万吨，复合肥1万吨）；旗县区级淡季储备数量、品种由当地政府决定。
市级化肥淡储年度计划及执行情况，由市供销社分别在当年8月及次年5月报市人民政府研究备案。
第四章 化肥淡储的储存、使用及责任
第七条 承担化肥淡储的承储企业应是市内注册、经营实力强、管理水平高、仓储条件好、市场信用度高的骨干农资企业。
第八条 化肥淡储承储企业由市人民政府授权市供销社、发改委、财政局、工商局通过公开招标方式确定。承储企业应与政府授权部门市供销社签订化肥淡储协议，约定淡储化肥品种、数量及双方权利义务。
第九条 承储企业必须严格执行化肥储备计划及各项管理规定，确保淡储工作有序运行。
第十条 化肥淡储和正常经营相结合，坚持总量控制、动态管理、有偿调用的原则，对淡储化肥实行“专人、专库、专账”管理。
第十一条 承储企业在淡储期间要按要求及时调入淡储化肥，并确保符合国家质量标准。
第十二条 化肥淡储到期后，承储企业根据化肥的有效期和质量要求，务于每年6月底前及时将库存化肥自行销售完毕。淡储化肥因质量瑕疵、超过有效期或没有及时销售导致的损失由承储企业自行承担。
第十三条 在化肥淡储期内，出现下列情形时，经本级人民政府批准后可动用淡储化肥。
（一）本地遇有重大灾情；
（二）化肥价格出现异常波动，需要进行调控时；
（三）需要动用化肥储备的其他情况。
第十四条 淡储化肥出库销售价格由市工商局按照国家有关规定监管，承储企业不得擅自提价。
第十五条 淡储化肥存储过程中发生的经营性亏损由承储企业承担。
第五章 化肥淡储的监督管理
第十六条 发改委、财政局、工商局、供销社按各自职责对承储企业完成化肥淡储任务情况实施检查和监督管理。
第十七条 建立化肥淡储月报制度。市级化肥淡储工作开始后，承储企业应在每月前5个工作日内向市供销社上报淡储期间化肥进销存月报表，供销社对月报表核实后，于每月前10个工作日内报市人民政府。
第六章 化肥淡储的财务管理
第十八条 淡储化肥所需资金由承储企业自筹，也可以按政府下达的储备规模遵循进贷销还、封闭运行、不得挤占的原则向银行申请贷款。
第十九条 按照分级负担原则，市、旗县区政府给予本级承储企业淡储化肥资金利息补贴或其它方式补贴。2008年市财政给市级淡储肥每吨定额贴息50元，旗县区可参照执行。今后，贴息数额按淡储数量以及国家规定的化肥出厂价或化肥到站价格加合理费用和银行同期贷款利率逐年确定。
第二十条 承储企业完成储备数量后，由企业根据化肥淡储数量每月编制报表上报市供销社，市供销社按月上报市财政局并逐月核拨利息补贴。
第二十一条 承储企业未按要求进行储备或擅自更换储备品种、数量或未按要求上报化肥淡储购销存情况的，将视情况扣减利息补贴直至取消淡储资格。
第七章 附 则
第二十二条 交通运输部门对淡储化肥运输应优先安排，保证运输。其他相关部门按各自职责配合承储企业做好淡储工作，并依法监督承储企业履行化肥淡储协议。
第二十三条 本办法由市供销社负责解释，自发布之日起施行。
